运用自审平台 提前预警风险

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近年来，随着税收征管现代化进程的加快和执法规范化、法制化的推进，税务人员面临的执法风险越来越大，审计的疑虑也越来越多。因此，税务机关的执法审计被放在了重要的位置，而执法自查和内部审计尤为重要。面对庞大的税务数据，在执法自查和内部审计过程中，由于人力资源相对不足，人工调查困难且效率低下，导致执法自查和内部审计往往处于失控状态。为有效解决税务人员在执法自查和内部审计中存在的问题，济南市地方税务局结合金税三期税收征管等税务工作信息系统，积极探索专业化管理模式下执法自查和内部审计的新方法，开发了税务执法自查平台，从审计角度提前预警执法风险，增强税务风险应对的主动性。

借鉴审计思想，循序渐进，分层审计，提高自查和内部审计的准确性

利用外部大脑，将数据模型引入税务自查。借鉴税收征管审计范围广、层次深、项目细、手段丰富的特点，介绍了60种审计数据模型。根据实质重于形式的原则，结合金税三期征管等税务工作信息系统，充分发挥税务大数据的优势。通过对数据的整理、筛选、分析和比较，构建了基层税务数据处理系统和审计风险防范分析框架。

逐步渗透，六个模块实现分级控制。一是审查优惠政策的执行情况；二是审查收入质量，主要是审查企业是否提前支付或延期支付；三是审查征管质量，重点检查企业的申报率、入库率和税率是否准确；四是通过国家税务机关的税收数据与国内外土地信息的对比，审核对比信息，核实相关信息；五是审查征管效果，重点是可疑问题是否得到解决，是否带来税收收入，各部门的问题率，解决问题的及时率；第六，对执法自查和内部审计结果进行评估，并结合绩效管理，每月、每季度、每年对执法自查和内部审计中各部门存在的问题率和任务完成率进行综合评价。

结合实际情况，保证纳税数据的准确性和可靠性。一是充分考虑金税三期系统数据和其他税务管理系统数据的发展趋势，提供稳定、及时、准确的数据处理方案；二是充分考虑征管业务的需求。普通页面切换时间不得超过2秒，业务明细查询不得超过5秒，汇总统计分析不得超过3秒。同时，可以满足基层支行所有税务人员同时在线操作的需求；第三，在数据处理过程中，实现可视化监控，支持错误警告，并允许通过配置自动重启；第四，通过比较系统数据和业务数据，改进系统中的业务规则，保证模型数据的准确性。

数据动态监控、部门协调运行、规范执法

实现了执法风险数据的动态监控。通过工作流引擎的自动推送、辅助消息的推送和工作流的提醒，实现了审计疑点的早期发现和风险数据的早期捕获，有效避免了外部审计中审计疑点的集中生成，真正实现了审计风险的预警、快速干预和有效防范。

实现了基于平台的标准化管理。法律、法规、税务、行政、科技发展、税务会计、财政将执法自查平台筛选出的可疑信息发送至中央税务局，以执法自查和内部审计为轴心，从调查、认定、量化排序和执法疑点解决等环节入手。，影响了业务部门的同步运作、并行关注、规范运作和统一推进。

自2016年以来，市分局在公平税负、收入质量、征管质量和外部信息等28个方面的执法自查和内部审计取得显著成效:共发布可疑信息568条，发现登记信息不准确78条；经与市国土资源局对比，企业补缴土地使用税1030.32万元，滞纳金139.12万元；通过对文化转型企业税收优惠政策可疑信息的核实，发现有一户未享受优惠政策，已申请退税，退税302万元；检查小微企业税收优惠政策可疑信息后，发现28户不享受税收优惠政策，企业补缴企业所得税29.05万元。

来源：荆州新闻