证监会首次采用“随机抽查+回访检查” 对审计评估机构保持高压

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监管部门对证券市场审计评估机构的监管不断加强。中国证监会有关部门表示，要依法全面严格监管审计评估机构，通过规范监管行为、创新监管方式、提高监管效率，维护市场秩序，保护投资者合法权益。

随机抽查+回访检查

证监会主席刘上任以来，多次强调依法监管、严格监管、综合监管，依法保护投资者的合法权益。这不仅是对中国证监会长期监管理念的重申，也是适应新的市场形势的新内涵。中国证监会对审计评估机构保持高压监管，逐步形成规范的制度安排，使审计评估机构真正发挥“把关人”的作用，更好地保护投资者权益。

3月24日，中国证监会通报了2016年审计评估机构检查处理情况。审计评估机构检查由中国证监会组织，首次采用“随机抽查+回访检查”的方式确定检查对象。根据检查结果，对一批会计师事务所和资产评估机构采取了行政监督措施，并将执业质量存在严重问题、涉嫌违反证券法律法规的个别执业项目移交检查部门处理。

与往年相比，今年在确定审计和评估机构的检查目标时，采取了抽查和回访的方式中国证监会相关部门的人士告诉《中国证券报》，随机抽样是一项强制性行动。根据国务院的总体部署和证监会随机抽样实施方案的具体要求，邀请行业协会和部分行业代表参加，从检查目录中随机抽取审计评估机构作为检查对象，从执法检查人员目录中随机抽取执法检查人员。

中国证监会在确定检查对象时，还与行业主管部门、中国注册会计师协会和中国资产评估协会保持密切联系和良好沟通，有效避免重复检查和长期监管。

《中国证券报》记者了解到，在明确相关检查规定要求的前提下，本次检查计划主要是今年首次部署，全面深入地评估被审评估机构以往整改措施的落实情况、效果和可能存在的问题，对整改落实明显不到位的机构采取进一步措施。

以上检查均为对审计评价机构具体项目的内部管理、质量控制体系、独立性和执业质量的综合检查。

“值得注意的是，在确定具体的实务项目时，它采用了‘问题和风险导向’的模式，重点是审计和评估那些集中在日常监管中、受到投资者高度关注、对资本市场会计信息有重大影响的实务项目。”中国证监会相关部门人士表示，重点检查项目包括客户经营业绩波动较大、欺诈风险较高、收购产生的商誉较大、业绩承诺压力较大、多次修订业绩预测的审计实务项目以及较大的增值评价。评估结果大相径庭，涉及影视媒体、网络游戏、信息技术、矿业权、商誉减值、借壳上市等评估实务项目。

根据上述安排，中国证监会在2016年采取随机抽样的方式，组织部分派出机构对两个审计机构和三个评估机构进行了全面检查，随机抽取了39个审计项目和33个评估项目；通过回访的方式对两个审计机构和一个评价机构进行了检查，共随机抽取了16个审计项目和4个评价项目。

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中国证监会有关部门指出，检查发现，审计评估机构在内部管理、质量控制和项目执业质量等方面总体上有所提高，但仍存在一些问题，包括:审计机构之间管理不统一，相关机构质量控制部门人员不足，质量控制薄弱，审计实践项目中风险导向审计和一些基本审计程序落实不到位，个别评价实践项目存在明显的预测误差和遗漏，评价报告日期与审计日期颠倒

在内部管理方面，审计机构普遍存在的问题是总行和分行之间没有实现一体化管理，业务、财务、人事、技术标准和信息管理没有实质性统一。例如，没有对分支机构财务的统一管理和集中控制，没有整体层面的统一合作伙伴收入分配，也没有统一的信息系统来管理分支机构业务。其他问题包括人员管理不到位(如知道一些资产评估师在其他机构执业而未采取必要措施，高级管理人员也是监事等)。)，职业风险基金管理不规范，部分分行财务管理不完善等。

在质量控制和独立性方面，部分审计评估机构质量控制体系不完善，执行不到位，质量控制部门人员不足，人均年度审计报告数量大，质量控制力与业务规模相比相对较弱。(记者赵旭)

来源：荆州新闻