加强国库内部风险控制

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加强内部控制管理是更好地服务财税体制改革、维护国库资金安全、提高国库服务社会质量和效率的关键。目前，在控制环境、风险评估、控制活动等方面还存在一些问题。

国库内部管理存在的问题

(a)控制环境。首先，人员的短缺和老化影响了国库业务的发展，这也是强制休假制度和重要岗位轮换制度不能有效实施的直接原因。第二，兼职岗位严重影响县级分馆的会计质量。第三，就业制度的不稳定带来不稳定因素。第四，知识结构需要进一步优化和完善。

(2)风险评估。首先，科学的风险评估程序尚未建立。目前，中国人民银行财政部还没有按照风险识别、风险分析和风险评估三个步骤建立风险评估程序。第二，缺乏定性和定量分析方法的有效结合。会计运行、管理、监督检查、会计制度和网络存在法律风险、声誉风险、信息技术风险、效率风险和操作风险。根据本单位的实际情况和特点，运用定性和定量分析方法，对这些风险进行有效识别和科学界定，并划分高、中、低风险等级，建立风险评估框架。目前，中国人民银行财政部采用了更多的定量分析方法来识别风险，如问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、调查研究等。缺乏定性分析方法，未能有效地将定性和定量分析方法结合起来。

(3)控制活动。首先，系统不稳定且不兼容，导致工作效率低下。目前使用的资金业务机大部分是2009年tcbs推出时中国人民银行总行统一配置的计算机，已经进入集中更新期，运行缓慢；此外，tcbs与windows 7系统不兼容，在tcbs系统中打开多个业务窗口时，查询库存日报表时，以及tcbs系统长时间不运行后进行业务处理时，很有可能出现“闪回”。第二，制度功能不完善。取款业务和部分更正业务找不到原始收款凭证，系统的自动监控功能无法充分体现；在办理退款业务时，如果业务人员在办理暂记业务(表中账户间转账)时出错，则暂记金额小于将退款资金从账户278转入账户371时的退款金额。冲销时，退款资金只能冲回账户278，暂记时生成的资金归集序列号不能一起取消。退款资金仍在两个资金归集序号中，导致冲销后的资金不能直接筹集。

(4)信息和通信。中国人民银行国库内部信息沟通包括上、下级之间、同级机构、部门和岗位之间的信息沟通；外部信息和通信包括与代理国库、收款处、集中支付代理银行、财政和税务部门以及海关的信息和通信。在中国人民银行国库整体管理过程中，地方国库仍存在外部协调机制不完善、突发问题或应对突发事件不及时等问题。

关于加强国库内部控制的建议

(a)控制环境。建议密切关注县区分局干部的现状，特别是未来几年，随着员工的集中退休，兼职数量进一步增加，导致重要岗位的岗位重叠和轮换制度无法落实。在人员配备和人员招聘方面，应更加重视县级分支机构，并相应改善人员待遇。

(2)风险评估。首先，建立科学的风险评估程序。根据coso控制框架，中国人民银行应从稳健性、合规性和有效性三个方面建立科学的风险评估程序，重点关注控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通五大要素，从总行财政局层面对影响组织目标实现的风险进行全面识别和分析，并在此基础上确定风险管理对策。二是确定定性和定量分析方法。定性方法可以采用问卷调查、小组讨论、管理访谈、专家咨询、情景分析、政策分析、调查研究等。定量方法包括统计推断(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析)、失效模式和影响分析、事件树分析等。在风险识别、分析和评价中，应结合定性和定量的方法，尽可能保证风险评估的科学性和可靠性。

(3)控制活动。首先是解决tcbs系统的不稳定性和不兼容性。建议总行尽快升级tcbs系统，使其与windows 7系统兼容，确保业务的顺利运行。二是完善系统功能，使系统在业务操作、基础数据提供、特殊业务处理等方面真正做到真实、准确、完整。特别是充分发挥系统的控制功能，例如系统可以自动检查仓库的归还情况或更正业务的原始收据凭证，从而防止非法归还和重复更正业务。同时，确保TCB生成的数据可以直接被tips和tmis系统使用，真正发挥TCB作为国库基础系统的作用。

(4)信息和通信。完善工作协调机制。地方国库应完善与政府、财政、税务、海关等部门的工作联系机制，落实和深化财税、国库、银行工作联席会议制度，努力打破部门间协调沟通的“壁垒”，做到及时反馈政策信息，及时化解部门矛盾，及时解决工作问题，降低协调成本，提高工作质量和效率。

(5)监测。一是加强业务和技能学习，培养国库人员的综合检查能力。建议上级行采取“以查代训”或远程培训的形式，对系统中的国库人员进行新知识、新业务、新技能的培训，包括银行和非银行行业的新支付工具、业务系统和业务流程，以提高国库人员的综合检查能力。二是完善国库监督检查手段，充分发挥国库监督职能。随着国库现代化信息化的发展，事件监管意识增强，通过现场和非现场相结合的方式，对商业银行国库资金的归集、分割、留存、提取、支出和代理行为进行有效监管，逐步实现从人工监管向信息化监管的飞跃。

来源：荆州新闻